Dans le dernier épisode des minutes finance LMK Training, j’explique pourquoi je demande à tous mes clients d‘établir un budget de trésorerie et ce quel que soit la taille de leur structure. Vous voulez visionner ou re-visionner cette vidéo et découvrir les 4 raisons pour lesquelles vous devez ABSOLUMENT faire de même ? C’est par ici : À quoi sert un budget de trésorerie ?
Convaincu de l’importance d’un budget de trésorerie pour le pilotage de votre activité ?
Vous êtes prêt à le mettre en place au sein de votre entreprise ?
Je vous propose de faire simple et de commencer par des prévisions mensuelles établies dans un fichier Excel comme celui-ci, par exemple :
Dans ce fichier, vous devez recenser vos encaissements et décaissements prévisionnels mois par mois en respectant ces 4 étapes :
Les prévisions des encaissements s’appuient principalement sur les prévisions des ventes. Il s’agit, dans cette partie de répartir le budget des ventes en fonction des délais de règlements clients.
Cette première étape nécessite donc : (1) l’élaboration de prévisions de ventes, (2) une estimation des délais de règlement client.
Ainsi, si vos prévisions de ventes du mois de janvier s’élèvent à 120 000 euros TTC, les flux d’encaissement à reporter dans votre budget de trésorerie pour les mois de janvier, février et mars sont les suivants :
Source : Formation LMK Training
Note : N’oubliez pas l’ensemble des encaissements hors exploitation qui sont également à reporter dans votre budget de trésorerie tels que les subventions, les cessions d’actifs, les sommes éventuelles reçues suite à l’obtention de financement..
L’établissement des flux de décaissement et leur ventilation dans le temps nécessitent une étude et un recensement préalable de vos dépenses ainsi que l’établissement d’un budget des achats. Appuyez-vous sur vos relevés bancaires des derniers mois et votre balance fournisseurs !
Vous obtenez donc un budget de trésorerie pour vos achats de matières premières du mois de janvier comme suit :
Source : Formations LMK Training
Cette partie recense tous vos décaissements, autres que les matières premières. Ces montants et la date des décaissements sont généralement connus et ne nécessite donc pas d’estimation et de prévisions préalables (les assurances, les loyers, le téléphone..). Reprenez vos frais généraux de l’an passé et analysez-les, cela vous aidera à ne pas oublier les fournitures de bureau par exemple ou la facture d’entretien de vos locaux…
Il s’agit ici de recenser et de répartir dans le temps tous les décaissements liés à votre personnel comme les salaires, les charges sociales, les primes…
N’oubliez pas vos frais bancaires. Vous pouvez commencer par un montant approximatif et l’affiner au fil du temps (le budget de trésorerie a pour vocation d’évoluer et de devenir de plus en plus fiable).
Pour les impôts et taxes, pensez à prévoir le décaissement de l’IS et de ses acomptes, de la CFE , de la taxe sur les salaires…. Là encore, appuyez-vous sur le passé !
La TVA à payer tous les mois peut être facilement obtenue puisqu’elle correspond à la différence entre la TVA sur la vente (TVA collectée) et la TVA sur achats (TVA déductible) du mois précédent. Appuyez-vous sur vos budgets des ventes, des achats et des frais généraux et reportez la différence de TVA le mois suivant.
Source d’inspiration : Gestion de @trésorerie, Annie Bellier Delienne, Sarun Khath, Economica 2012.
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